В 2026 году попытка оформить человека по договору ГПХ вместо трудового может дорого обойтись работодателю. Если контролирующие органы придут к выводу, что между сторонами фактически возникли трудовые отношения, компании придется столкнуться с пересчетом налогов, штрафами и включением в реестр нарушителей трудового законодательства. Чтобы не допустить таких последствий, важно понимать, в каких случаях применяется трудовой договор, а когда допускается оформление по договору ГПХ.
ЧЕМ ОПАСНО НЕПРАВИЛЬНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДОГОВОРА ГПХ
Работодатели, которые оформляют самозанятых или индивидуальных предпринимателей по договорам ГПХ вместо трудовых, находятся в зоне внимания ФНС и Роструд. Проверка возможна и тогда, когда компания не стремилась обойти требования, а допустила ошибки при подготовке документов.
Если контролирующие органы придут к выводу, что человек фактически выполнял работу как штатный сотрудник, работодателю придется отвечать за нарушения трудового и налогового законодательства.
Последствия могут быть следующими:
- начисление налогов и страховых взносов за прошедший период;
- штрафы для организаций, индивидуальных предпринимателей и должностных лиц;
- рассмотрение спора в суде.
После ужесточения мер, принятых в прошлом году, оформление договоров ГПХ требует особого внимания. Перед выбором вида договора стоит разобраться, в каких ситуациях применяют трудовой договор, а в каких — гражданско-правовой.
КАКУЮ РОЛЬ ВЫПОЛНЯЕТ ТРУДОВОЙ ДОГОВОР
Трудовой договор представляет собой письменное соглашение, которым закрепляются права и обязанности работника и работодателя.
По этому договору работник лично выполняет трудовые функции в соответствии с занимаемой должностью. Работодатель, со своей стороны, предоставляет работу, создает необходимые условия для ее выполнения и выплачивает заработную плату.
Именно трудовой договор определяет порядок трудовых отношений между сторонами.
Оформить его можно в двух вариантах:
- на бумажном носителе;
- в электронном формате с применением электронной подписи (Федеральный закон от 22.11.2021 № 377-ФЗ, ч. 4 ст. 22.3 ТК РФ).
В КАКИХ СЛУЧАЯХ ЗАКЛЮЧАЮТ ДОГОВОР ГПХ
Если стороны не оформляют трудовые отношения, они могут использовать договор гражданско-правового характера. Такой договор определяет итог, который должен быть получен, регулирует имущественные вопросы и закрепляет условия взаимодействия между участниками.
К договорам этого вида относятся подряд, возмездное оказание услуг, авторские договоры и другие гражданско-правовые соглашения.
ЧЕМ РАЗЛИЧАЮТСЯ ФОРМАТЫ ТРУДОВОГО И ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО СОТРУДНИЧЕСТВА
Трудовой договор и договор ГПХ используются для разных моделей взаимодействия. В первом случае человек становится частью организации как сотрудник. Во втором — выступает исполнителем по заданию заказчика и не включается в штат.
Существенная разница начинается уже с сути договоренностей. При трудовом оформлении речь идет о должности и постоянном наборе обязанностей. В ГПХ заранее фиксируют конкретную задачу или услугу, а итог подтверждается отдельным документом после завершения работы.
В трудовых отношениях сотрудник подчиняется внутренним правилам компании и выполняет поручения руководителя. В формате ГПХ исполнитель сам выстраивает порядок работы и выбирает удобный режим, соблюдая только сроки сдачи результата.
Условия организации труда также отличаются:
- при трудовом договоре все необходимое для работы предоставляет работодатель;
- при ГПХ исполнитель обычно использует собственные ресурсы и оборудование, если иное не предусмотрено соглашением.
Есть и разница в личном выполнении задач. Сотрудник обязан работать сам, без передачи обязанностей другим. Исполнитель по ГПХ может привлекать сторонних лиц, если это не ограничено договором.
Оплата и расчеты тоже устроены по-разному. В трудовом договоре заработная плата перечисляется регулярно, не реже двух раз в месяц, и не может быть ниже установленного уровня при выполнении нормы. В ГПХ порядок и сроки оплаты определяются сторонами самостоятельно.
Гарантии при трудовых отношениях закреплены трудовым законодательством: отпуск, больничные, кадровый учет и возможность долгосрочной или бессрочной занятости. В ГПХ такие гарантии не предусмотрены, а результат работы фиксируется актами. Срок выполнения всегда оговаривается заранее. При работе как ИП или самозанятый исполнитель самостоятельно отвечает за уплату налогов.
КАКИЕ ПРИЗНАКИ ТРУДОВЫХ ОТНОШЕНИЙ ПЛАНИРУЮТ ЗАКРЕПИТЬ В ТК РФ
Минтруд России в 2026 году планирует внести в Трудовой кодекс набор ориентиров, которые помогут отличать трудовые отношения от гражданско-правовых, когда возникает спор о характере сотрудничества между сторонами.
Речь идет о совокупности признаков, по которым можно судить о характере взаимодействия: длительность работы с одним заказчиком, подчинение правилам и указаниям внутри процесса, включенность человека в деятельность организации, а также ситуация, когда он получает от работодателя условия для выполнения задач — от оборудования до необходимых материалов.
Отдельно рассматриваются условия, связанные с режимом работы и социальными элементами: наличие оплачиваемого отдыха, гарантированных периодов освобождения от работы, компенсации расходов, связанных с выполнением задач, и регулярные выплаты, которые формируют основной доход человека.
Перечень не фиксируется как закрытая схема — предполагается, что он может дополняться и другими признаками, уже закрепленными в трудовом законодательстве, соглашениях и внутренних документах организаций.
Идея Минтруда заключается в том, чтобы упростить оценку спорных ситуаций и сделать подход к квалификации отношений более единым при рассмотрении таких дел.
ПО КАКИМ ПРИЗНАКАМ ВЫБИРАЮТ ПОДХОДЯЩИЙ ВИД ДОГОВОРА
Перед оформлением сотрудничества важно определить, какой характер будет иметь работа. От этого зависит, нужен трудовой договор или достаточно договора ГПХ.
Договор ГПХ подходит, если исполнитель должен выполнить определенную работу или оказать услугу с заранее известным результатом. После завершения задания сотрудничество, как правило, заканчивается.
Трудовой договор оформляют, когда компании нужен сотрудник для постоянного выполнения обязанностей по конкретной должности. В этом случае человек становится частью коллектива и ежедневно участвует в работе организации.
Различается и порядок взаимодействия. Исполнитель по договору ГПХ самостоятельно определяет, каким способом выполнить задание, тогда как работник действует по установленному графику и выполняет требования работодателя.
Организация работы также строится по-разному:
- При договоре ГПХ исполнитель обычно использует собственные инструменты, оборудование и самостоятельно выстраивает рабочий процесс.
- При трудовом договоре создание условий для работы входит в обязанности работодателя.
Отличается и порядок оплаты. По договору ГПХ деньги выплачивают за выполненную работу, а при трудовых отношениях сотрудник получает заработную плату регулярно.
Есть разница и в правах сторон:
- Трудовой договор дает право на отпуск, оплату больничного и другие гарантии, предусмотренные трудовым законодательством.
- Исполнитель по договору ГПХ не входит в штат организации, а такие гарантии ему, как правило, не предоставляются.
Если гражданско-правовой договор фактически используется для оформления трудовых отношений, проверяющие могут признать его трудовым. В таком случае работодателю могут доначислить налоги и страховые взносы, а также привлечь к ответственности за весь период такого сотрудничества.
КАКИЕ СУММЫ ПРИДЕТСЯ ЗАПЛАТИТЬ ЗА ОТСУТСТВИЕ ТРУДОВОГО ДОГОВОРА
Неоформление трудового договора влечет административную ответственность, предусмотренную пунктом 4 статьи 5.27 КоАП РФ. Для организаций установлен штраф от 50 000 до 100 000 рублей. Индивидуальные предприниматели могут получить штраф в пределах от 5 000 до 10 000 рублей. Для должностных лиц размер взыскания составляет от 10 000 до 20 000 рублей.
Обратитесь в Центр сопровождения бизнеса «Феникс» — чтобы заранее проверить оформление договоров, выстроить корректную модель работы с сотрудниками и снизить риск штрафов, доначислений и претензий при проверках.
