Если у сотрудника есть дети, часть дохода может не облагаться НДФЛ — за счёт стандартного «детского» вычета. На практике это выглядит так: налоговая база меньше, значит и удержание НДФЛ ниже, а сумма к выплате «на руки» — выше. Чтобы льгота сработала корректно, важно понимать, кому она положена, до какого момента действует и какие суммы применяются в 2025 году.
- Кому доступен вычет
родным родителям;
усыновителям;
опекунам и попечителям;
приёмным родителям;
супругам родителей, если они участвуют в содержании ребёнка;
- Когда вычет применяют
вы есть в штате или получаете доход, с которого удерживают НДФЛ;
ребёнку не исполнилось 18 лет, либо он учится очно и тогда право сохраняется до 24 лет;
с начала календарного года доход не превысил 450 000 ₽ — после превышения вычет перестают применять до нового года;
- Сколько составляет вычет в 2025 году (это не «выплата», а сумма, с которой НДФЛ не удерживают)
1 400 ₽ — за первого ребёнка;
2 800 ₽ — за второго ребёнка;
6 000 ₽ — за третьего и каждого следующего;
12 000 ₽ — дополнительно на ребёнка с инвалидностью, сверху к вычету по очередности;
- Как работает «двойной» вычет
если сотрудник является единственным родителем, вычет может предоставляться в увеличенном размере;
в отдельных случаях удвоение возможно при оформленном отказе второго родителя от вычета в пользу первого;
- Что важно учесть бухгалтерии и HR
в 2025 году вычет часто применяют без отдельного заявления — на основании сведений о детях в документах работодателя;
сотруднику важно поддерживать данные актуальными: рождение ребёнка, смена статуса, очное обучение после 18 лет;
лимит 450 000 ₽ отслеживается нарастающим итогом с января, и после превышения вычет прекращается автоматически;
- Если вычет «не появился» в расчётном листке
проверьте, передавали ли в компанию документы о ребёнке и есть ли они в личном деле;
обратитесь в бухгалтерию с просьбой уточнить, применён ли вычет и с какого месяца;
если данные у работодателя есть, но вычет не учли, попросите сделать перерасчёт удержанного НДФЛ;
- Небольшая подсказка для работников
эффект от вычета зависит от ставки НДФЛ: чем выше ставка по вашему доходу, тем ощутимее разница в сумме к выплате.
